Escolher o regime tributário errado é um dos erros mais caros que uma empresa pode cometer. Simples Nacional e Lucro Presumido são os dois mais utilizados por pequenas e médias empresas — e a diferença entre eles pode ser significativa dependendo do seu perfil.
Como funciona o Simples Nacional
O Simples Nacional unifica o pagamento de vários impostos em uma única guia mensal (o DAS) e usa alíquotas progressivas baseadas no faturamento acumulado dos últimos 12 meses.
As alíquotas partem de 4% (comércio) e 6% (serviços) para faturamentos baixos, e sobem conforme o negócio cresce — podendo chegar a mais de 19% para prestadores de serviço no teto do regime.
Vantagens do Simples:
- Pagamento unificado, menos burocracia
- Alíquotas menores para faturamentos baixos
- Menos obrigações acessórias
- Simplificação da folha de pagamento (CPP já incluso)
Desvantagens:
- Alíquota sobe com o crescimento
- Algumas atividades pagam mais no Simples do que no Presumido
- Empresas com muitas despesas dedutíveis não aproveitam o benefício
Como funciona o Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a Receita Federal "presume" qual é o lucro da empresa com base em percentuais fixos sobre o faturamento — e você paga IRPJ e CSLL sobre esse lucro presumido, mais PIS e COFINS em separado.
Os percentuais de presunção variam por atividade:
- Comércio: 8% de presunção para IRPJ
- Serviços em geral: 32% de presunção para IRPJ
- Revenda de combustíveis: 1,6%
Além de IRPJ e CSLL, você paga PIS (0,65%) e COFINS (3%) sobre o faturamento bruto, e ISS ou ICMS separadamente.
Vantagens do Lucro Presumido:
- Pode ser mais barato para margens de lucro muito altas
- Melhor para empresas que ultrapassaram o teto do Simples
- Mais previsível — a base de cálculo é fixa
Desvantagens:
- Mais obrigações acessórias (SPED, EFD, DCTF, etc.)
- Guias separadas para cada imposto
- Exige contabilidade mais complexa
Comparativo prático: quem paga menos?
Vamos usar um exemplo real: uma empresa de serviços com faturamento de R$ 30 mil/mês (R$ 360 mil/ano).
No Simples Nacional (Anexo III — serviços):
- Alíquota efetiva aproximada: 11,2%
- Imposto mensal: R$ 3.360
No Lucro Presumido (serviços):
- IRPJ: 15% sobre 32% do faturamento = 4,8% → R$ 1.440
- CSLL: 9% sobre 32% = 2,88% → R$ 864
- PIS: 0,65% → R$ 195
- COFINS: 3% → R$ 900
- ISS: 2% a 5% (depende do município) → R$ 600 a R$ 1.500
- Total aproximado: R$ 4.000 a R$ 4.900
Nesse caso, o Simples Nacional seria mais vantajoso.
Mas o cenário muda dependendo de fatores como:
- Quantidade de funcionários na folha
- Atividade específica (anexo do Simples)
- Margem de lucro real
- ISS do município
Não existe resposta universal. A comparação precisa ser feita com os números reais da sua empresa. Uma simulação errada pode custar caro.
Quando o Lucro Presumido costuma vencer
O Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso quando:
- O faturamento está próximo ou acima de R$ 4,8 milhões/ano (teto do Simples)
- A empresa tem margens de lucro muito altas e poucos custos operacionais
- A atividade está no Anexo V do Simples (alíquotas mais altas, como TI e publicidade) com folha de pagamento baixa
- O ISS do município é muito baixo
Quando o Simples Nacional costuma vencer
O Simples tende a ser mais vantajoso quando:
- O faturamento é menor que R$ 1,8 milhão/ano
- A empresa tem folha de pagamento representativa (o CPP está incluso no Simples)
- A atividade é comércio ou prestação de serviços comuns
- O dono valoriza simplicidade e menos burocracia
Como fazer a escolha certa
- Levante o faturamento médio mensal dos últimos 12 meses
- Identifique o anexo do Simples da sua atividade
- Calcule o imposto nos dois cenários com um contador
- Considere os custos indiretos: no Presumido, você paga mais pelo serviço contábil
- Simule com margem de crescimento: o que é melhor hoje pode mudar em 2 anos
A opção pelo regime tributário é feita em janeiro de cada ano — e a decisão precisa ser tomada antes disso, com tempo para simular corretamente.
Conclusão
A diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido não é uma questão de preferência — é uma questão de matemática. Feita a simulação correta, fica claro qual regime poupa mais dinheiro para o seu negócio específico.
Quer saber qual regime é mais vantajoso para a sua empresa? A Plus faz essa simulação gratuitamente, com os números reais do seu negócio.
Quais dados comparar antes de escolher o regime?
A comparação entre Lucro Presumido e Simples Nacional exige mais do que olhar uma tabela de alíquotas. É preciso considerar atividade, faturamento acumulado, margem, folha, pró-labore, créditos possíveis, retenções e tipo de cliente.
Empresas de serviços, por exemplo, podem ter cenários muito diferentes dependendo do anexo do Simples, do Fator R e da margem real. Já no Lucro Presumido, a base de cálculo é presumida, o que pode ser vantajoso ou não conforme o resultado efetivo.
Dados mínimos para simular:
- faturamento dos últimos 12 meses;
- previsão de faturamento dos próximos meses;
- folha de pagamento e pró-labore;
- margem de lucro estimada;
- atividades e CNAEs utilizados;
- impostos retidos nas notas;
- custo administrativo de cada regime.
Se você ainda está começando, veja Quanto custa abrir empresa no Brasil em 2026. Para entender a base do regime simplificado, leia Simples Nacional: o que é, como funciona e quem pode optar.
Quando revisar a escolha tributária?
A revisão não deve acontecer só quando o imposto parece alto. Mudança de faturamento, contratação de equipe, alteração de atividade, novos contratos e aumento de margem podem mudar completamente a melhor opção.
Por isso, a escolha tributária precisa ser revisitada periodicamente. A Plus pode apoiar essa simulação com base nos números reais da empresa, evitando decisões por achismo ou por regra genérica.